스톡옵션 세금, 어떻게 줄일까?

스톡옵션은 최근에 많은 관심을 받고 있는 주제입니다. 스톡옵션은 회사의 주식을 일정 가격에 구매할 수 있는 권리를 의미합니다. 스톡옵션은 주로 기업의 임직원들에게 부여되며, 회사의 성장과 함께 임직원들의 보상을 증가시키는 목적이 있습니다. 스톡옵션은 임직원들에게 회사에 대한 소속감과 동기부여를 제공하며, 기업의 경쟁력을 높이는 효과가 있습니다.

하지만 스톡옵션은 단순한 혜택이 아니라 복잡한 계약입니다. 스톡옵션을 받는다고 해서 바로 주식을 구매할 수 있는 것은 아니며, 여러 가지 조건과 제한이 따릅니다. 또한 스톡옵션은 세금과 법적인 문제도 고려해야 하는 요소입니다. 스톡옵션을 잘 이해하고 관리하는 것은 임직원들의 재무적인 이익을 극대화하는 데 중요합니다.

이 글에서는 스톡옵션에 대해 자세히 알아보겠습니다. 스톡옵션의 정의와 종류, 장점과 단점, 받는 방법과 조건, 관리하는 방법, 세금과 법적 문제, 그리고 자주 묻는 질문에 대해 설명하겠습니다. 스톡옵션에 관심이 있거나 이미 받으신 분들은 이 글을 참고하시기 바랍니다.

스톡옵션이란

스톡옵션이란 회사의 주식을 일정한 기간 내에 미리 정한 가격에 구매할 수 있는 권리를 말합니다. 스톡옵션은 주로 기업의 임직원들에게 부여되는 인센티브 제도로, 회사의 가치 상승에 따라 임직원들의 소득도 증가할 수 있습니다. 스톡옵션은 부여받고, 행사하고, 양도하는 단계를 거치는데요. 각 단계마다 세금이 발생할 수 있으므로 주의해야 합니다. 스톡옵션을 부여받기 위해서는 주주총회의 특별결의와 이사회의 승인이 필요하며, 정관과 계약서에 스톡옵션에 관한 사항을 명시해야 합니다. 스톡옵션을 행사하기 위해서는 일정한 조건을 만족해야 하는데, 이를 베스팅이라고 합니다. 베스팅은 스톡옵션을 행사할 수 있는 권리를 확정적으로 부여하는 것으로, 일정 기간이 지나야 하며, 그 기간을 클리프라고 합니다. 스톡옵션은 행사기간 내에 행사가격으로 주식을 구매하거나, 양도가능한 경우 다른 사람에게 양도할 수 있습니다.

스톡옵션의 종류

스톡옵션은 행사 시점에 따라 어떤 방식으로 주식을 교부하느냐에 따라 다음과 같이 세 가지 종류로 나눌 수 있습니다.

• 신주발행형: 스톡옵션을 행사할 때, 회사가 행사가격에 상당하는 금액을 받고 신주를 발행하는 방식입니다. 이 경우에는 회사의 자본금이 증가하고, 기존 주주들의 지분이 희석됩니다.
• 자기주식양도형: 스톡옵션을 행사할 때, 회사가 보유하고 있는 자기주식을 행사가격에 양도하는 방식입니다. 이 경우에는 회사의 자본금은 변동되지 않고, 자기주식이 감소합니다.
• 차액보상형: 스톡옵션을 행사할 때, 회사가 행사 시점의 주식의 시가와 행사가격의 차액을 현금으로 지급하거나 그 차액에 상당하는 자기주식을 양도하는 방식입니다. 이 경우에는 회사의 자본금과 자기주식은 변동되지 않고, 현금이나 자산이 감소합니다.

스톡옵션의 장점과 단점

스톡옵션의 장점

• 금전적 이익: 스톡옵션을 행사하면 행사가격보다 높은 시장가격에 주식을 매도하여 차익을 실현할 수 있습니다. 특히 고성장 산업이나 발전 가능성이 높은 기업의 경우에는 수익 실현을 할 가능성이 더 높습니다.
• 동기부여: 스톡옵션은 직원들이 회사의 성공에 대한 주인의식과 충성심을 갖게 하고, 회사의 목표를 달성하고 성과를 달성하기 위해 노력하도록 동기를 부여합니다. 직원이 회사의 성공에 관심을 가질 때 긍정적인 결과를 창출하는 데 더 헌신하고 집중할 가능성이 높습니다.
• 인재 유치 및 유지: 스톡옵션은 최고의 인재를 유치하고 유지하는데 강한 역할을 합니다. 스톡옵션은 연봉이나 복지 수준을 맞추어 주기 어려운 스타트업이나 벤처기업에서 특히 유용합니다. 스톡옵션은 임직원들에게 회사의 비전과 성장속도를 토대로 어느 정도 보상인지 예상 수치를 제시할 수 있습니다.

스톡옵션의 단점

• 위험: 스톡옵션은 회사의 주가가 상승하지 않거나 하락하는 경우 금전적 혜택을 받지 못할 수 있습니다. 또한 스톡옵션은 베스팅 기간이라는 조건이 있어서 바로 행사할 수 없으며, 퇴직하거나 해고되면 행사권리가 상실될 수 있습니다.
• 갈등: 스톡옵션은 주식이 늘어나기 때문에 기존 주주들의 지분이 희석될 우려가 있어 주주들과 갈등이 발생할 수 있습니다. 또한 스톡옵션을 받지 못한 임직원들과 위화감이 조성될 수 있습니다.
• 세금: 스톡옵션은 부여 시점과 행사 시점, 그리고 매도 시점에 각각 다른 세금 규정이 적용됩니다. 스톡옵션의 종류와 금액, 그리고 소득세율 등에 따라 세금 부담이 달라집니다. 스톡옵션을 받으실 때는 반드시 세금 계산 방법을 확인하시기 바랍니다.

스톡옵션을 활용하는 방법

행사 시점 결정

스톡옵션을 행사하려면 행사가능기간 내에 행사를 해야 합니다. 행사 시점은 행사가격과 현재 주식 시장 가격의 차이를 고려하여 결정해야 합니다. 일반적으로 현재 주식 시장 가격이 행사가격보다 높을 때 행사를 하면 이익을 얻을 수 있습니다. 하지만 주식 시장 가격은 변동성이 높으므로, 향후 주가 상승 여부와 세금 부담 등도 고려해야 합니다.

세금계산

스톡옵션은 부여 시점과 행사 시점, 그리고 매도 시점에 각각 다른 세금 규정이 적용됩니다. 스톡옵션의 종류와 금액, 그리고 소득세율 등에 따라 세금 부담이 달라집니다. 스톡옵션을 행사하거나 매도할 때는 반드시 세금 계산 방법을 확인하시기 바랍니다. 벤처기업의 경우 스톡옵션을 행사할 때 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

변동성 관리

스톡옵션의 가치는 주가의 변동성에 크게 영향을 받습니다. 변동성 관리 전략을 통해 주가의 변동성을 줄이거나 이를 활용할 수 있습니다. 예를 들어, 스톡옵션과 함께 다른 종류의 주식이나 옵션 등을 구매하여 포트폴리오를 다변화하거나, 스톡옵션의 만기일과 일치하는 만기일의 옵션을 구매하여 변동성 리스크를 줄일 수 있습니다.

스톡옵션의 세금문제

스톡옵션은 부여받고, 행사하고, 양도하는 단계를 거치는데요. 각 단계마다 세금이 발생할 수 있습니다.

부여 단계에서는 세금이 발생하지 않습니다. 스톡옵션은 부여받을 때는 아직 주식이 아니기 때문에 소득으로 인정되지 않습니다.

행사 단계에서는 세금이 발생할 수 있습니다. 스톡옵션을 행사하면 행사 시점의 주식 시장 가격과 행사가격의 차액에 대해 근로소득세가 과세됩니다. 예를 들어, 1주당 1만원의 행사가격으로 스톡옵션을 행사했는데, 행사 시점의 주식 시장 가격이 2만원이라면, 1주당 1만원의 차액이 근로소득으로 인정되고, 이에 대한 소득세를 내야 합니다.

양도 단계에서는 세금이 발생할 수 있습니다. 스톡옵션으로 취득한 주식을 양도하면 양도 시점의 주식 시장 가격과 행사 시점의 주식 시장 가격의 차액에 대해 양도소득세가 과세됩니다. 예를 들어, 1주당 2만원의 행사 시점의 주식 시장 가격으로 스톡옵션으로 취득한 주식을 양도했는데, 양도 시점의 주식 시장 가격이 3만원이라면, 1주당 1만원의 차액이 양도소득으로 인정되고, 이에 대한 소득세를 내야 합니다.

스톡옵션에 대한 세금을 줄이는 방법

행사특례

벤처기업이 부여한 스톡옵션인 경우, 연간 5천만원 이내 (2023년부터는 2억원 이내)의 행사이익에 대해 소득세를 비과세하는 특례가 있습니다. 즉, 행사 시점의 주식 시장 가격과 행사가격의 차액이 연간 5천만원 (2023년부터는 2억원) 이하라면 소득세를 내지 않아도 됩니다. 만약 차액이 초과한다면 초과분에 대해서만 소득세를 내야 합니다.

납부특례

벤처기업이 부여한 스톡옵션인 경우, 행사시점에 발생하는 근로소득세를 최대 5년간 분할납부할 수 있는 특례가 있습니다. 즉, 한 번에 많은 세금을 내기 어려운 경우 분할납부를 신청할 수 있습니다. 단, 분할납부를 위해서는 특별한 절차와 신청서를 제출해야 합니다.

과세이연특례

벤처기업이 부여한 스톡옵션인 경우, 행사시점에 발생하는 근로소득을 양도소득으로 분류하고, 양도시점에 과세하는 특례가 있습니다. 즉, 근로소득세율이 높은 경우 양도소득세율로 과세받을 수 있습니다. 단, 과세이연특례를 받으려면 특별한 요건과 절차를 따라야 하며, 행사 후 1년 이내에 주식을 처분하면 근로소득으로 과세됩니다.

마치며

결론적으로, 스톡옵션은 부여, 행사, 양도 단계에서 세금이 발생할 수 있으며, 벤처기업이 부여한 스톡옵션인 경우 특별한 세제혜택을 받을 수 있습니다. 세금을 줄이기 위해서는 행사특례, 납부특례, 과세이연특례 등의 절차와 요건을 잘 숙지하고 신청해야 합니다. 스톡옵션에 대한 세금과 법적 문제는 전문가의 도움을 받는 것이 좋습니다.